HONG KONG LIMITED OFFSHORE TAX EXEMPTION CLAIM

The territorial principle is the fundamental to the taxation of profit tax in Hong Kong. Thus, the profits which arise in or are derived from Hong Kong are liable to profits tax. Otherwise, you can claim of tax exemption on the ground of “Income not sourced in Hong Kong”. That is, may be treated as …

香港居民税务指南

几十年来,香港一直享有税收优惠的美誉。由于香港是自由贸易港,因此税制低廉、简单且具有竞争力。如果您准备在香港开始新的事业或创业,那么请收下这份税务指南。 直接税 香港只征收三种直接税,即利得税、薪俸税和物业税。在过去几年中,政府提供了丰厚的免税额和扣除额,以降低您的应纳税额。 2023/24: 香港居民薪俸税税率 以下是 2023 年 4 月 1 日至 2024 年 3 月 31 日期间的薪俸税税率: 应计净收入 利率 应税收入档次 $1-$50,000 2% 应税收入档次 $50,000-$100,000 6% 应税收入档次 $100,001-$150,000 10% 应税收入档次 $150,001-$200,000 14% 应税收入档次 $200,000+ 17% 应纳税额的计算 您需要缴纳薪俸税吗? 香港实行属地征税制,因此,除少数情况外,税务居民身份的概念在确定纳税义务方面没有意义。 您的收入将按以下方式收取: 哪些收入需要纳税? 就业收入 如果雇员的就业收入来源于香港,则须缴纳薪俸税,即使您通常不在境内居住。因此,现金薪酬(包括奖金和酬金)属于应税收入。然而,福利则无需纳税。除非它们被兑换成现金,或具体涉及假日旅行或子女教育。此外,雇主提供住宿会产生应税福利,金额相当于雇员其他应税收入的 4%-10% 不等,视住宿类型而定。 个体经营和商业收入 任何在香港从事专业、行业或业务的人士,须就该专业、行业或业务在香港产生或得自香港的收入缴纳利得税。 董事酬金 中央管理和控制权在香港的公司收取的董事费用须在香港缴纳薪俸税。否则,董事酬金无需纳税。 雇主提供的股票期权 雇主提供的股票期权一般应在行使时纳税。但是,对于在非香港就业的个人来说,只需根据其在香港的服务天数按比例纳税。也就是说,部分或全部期权收益可从应纳税收入中扣除。免税额取决于多种因素,包括期权是有条件授予还是无条件授予。如果是有条件授予,则取决于个人在归属期内提供香港服务的天数。 与雇用有关的股份奖励的征税 与雇佣相关的股份奖励一般被视为雇佣津贴,并作为薪酬的一部分征税。一般来说,当雇员有权获得所奖励股份的全部经济利益时,这些奖励就应纳税。如果雇员在香港以外的地方工作,也可以根据其在香港的服务天数按比例分配收入,这与适用于股票期权利益的比例分配类似。 想要了解更多信息,请联系我们。

香港有限公司申请离岸税务豁免

属地原则是香港征收利得税的基本原则。因此,在香港产生或得自香港的利润必须缴纳利得税。否则,您可以 “收入并非源自香港 “为由申请免税。也就是说,被视为来源于境外的利润,在香港无需纳税。 您公司的收入是否需要在香港缴税? 香港有限公司获得的利润可被视为来源于境外的收入,从而免于在香港纳税。以下是一些由税务局(IRD)编制的各种商业收入的例子: 交易利润 香港公司与香港境外的供应商和客户谈判并签订购销合同条款,并在香港境外开展相关业务。那么,就有可能声称由此获得的贸易利润在香港无需纳税。 制造业利润 香港制造业与内地实体订立来料加工或装配安排。而香港制造业也会与位于其他地方的实体订立类似内地实体的安排。此外,香港制造业会提供原材料、技术知识、管理、培训及监督当地聘用的劳工等。这样,就有可能声称50%的生产利润无需在香港纳税。 服务利润 一家香港公司部分在香港提供服务,部分在香港以外提供服务。该公司可能会称,部分服务收入是在香港境外提供的服务,因此无需纳税。 此外,如果香港公司委任海外代理人或服务提供者代表其在香港境外提供服务。这样就有可能声称与在香港境外提供的服务有关的全部服务收入都不需要纳税。 税务局能给你开绿灯吗? 税务局将审查每一例离岸所得税豁免申请。因此,我们在上述例子中强调了 “可能 “一词。税务局在事实问题上采用操作测试,以确定主要的商业营利操作发生在哪里,即利润的来源。通常情况下,来源于海外的收入必须至少满足以下所有条件: 想要了解更多信息,请联系我们。

香港有资本利得税吗?

简单税制 香港的税制简单,企业和个人的税率都很低。香港只有三种税:利得税、薪俸税和物业税。 还有其他税吗? 资本利得 香港不征收资本利得税。但是,如果资产处置构成贸易性质的交易,则可能需要缴纳利得税。 消费税 香港不征收增值税、商品及服务税和销售税。 遗产税 自 2006 年 2 月起,香港取消了遗产税。 社会保障税 香港不征收任何社会保障税。不过,雇主和雇员需要为强制性公积金(MPF)计划缴纳薪金的 5%或每月港币 1,500 元。如果月薪低于 7,100 港元,则雇员无需供款,但雇主仍需为强积金供款 5%。 是否有任何隐性税? 香港没有隐性税,除了三大主要税种外,还有印花税、关税、差饷和物业税。 印花税 对股票转让征收印花税。通过买卖方式,每笔交易的印花税为交易额的 0.26%。 关税 对有限类别的应税商品征收关税。例如:烟草、酒类、甲醇和碳氢化合物等。无论这些商品是进口的还是本地制造的,销售价格包括关税。 差饷 差饷是对香港物业征收的一种间接税。税率为应课差饷租值的 5%,应课差饷租值是指物业的估计年租金。 物业税 物业税向在香港拥有任何土地或建筑物(政府和领事馆物业除外)的业主征收。标准税率为这些土地或建筑物应评估净值的 15%。物业的应评税净值是指业主为取得土地或建筑物的使用权而须支付的代价,减去业主所缴纳的差饷及20%的名义免税额。如果业主自行使用房产,则无需缴纳房产税,因为该房产没有租金。 环保税 香港没有环保税,但有塑料购物袋(PSB)收费计划。除了出于卫生原因而使用的塑料袋外,所有塑料袋都要收费。所有塑料袋都要征收塑料购物袋费。每个购物袋收费 1 元。 想要了解更多信息,请联系我们。