几十年来，香港一直享有税收优惠的美誉。由于香港是自由贸易港，因此税制低廉、简单且具有竞争力。如果您准备在香港开始新的事业或创业，那么请收下这份税务指南。 直接税 香港只征收三种直接税，即利得税、薪俸税和物业税。在过去几年中，政府提供了丰厚的免税额和扣除额，以降低您的应纳税额。 2023/24: 香港居民薪俸税税率 以下是 2023 年 4 月 1 日至 2024 年 3 月 31 日期间的薪俸税税率： 应计净收入 利率 应税收入档次 $1-$50,000 2% 应税收入档次 $50,000-$100,000 6% 应税收入档次 $100,001-$150,000 10% 应税收入档次 $150,001-$200,000 14% 应税收入档次 $200,000+ 17% 应纳税额的计算 您需要缴纳薪俸税吗？ 香港实行属地征税制，因此，除少数情况外，税务居民身份的概念在确定纳税义务方面没有意义。 您的收入将按以下方式收取： 哪些收入需要纳税？ 就业收入 如果雇员的就业收入来源于香港，则须缴纳薪俸税，即使您通常不在境内居住。因此，现金薪酬（包括奖金和酬金）属于应税收入。然而，福利则无需纳税。除非它们被兑换成现金，或具体涉及假日旅行或子女教育。此外，雇主提供住宿会产生应税福利，金额相当于雇员其他应税收入的 4%-10% 不等，视住宿类型而定。 个体经营和商业收入 任何在香港从事专业、行业或业务的人士，须就该专业、行业或业务在香港产生或得自香港的收入缴纳利得税。 董事酬金 中央管理和控制权在香港的公司收取的董事费用须在香港缴纳薪俸税。否则，董事酬金无需纳税。 雇主提供的股票期权 雇主提供的股票期权一般应在行使时纳税。但是，对于在非香港就业的个人来说，只需根据其在香港的服务天数按比例纳税。也就是说，部分或全部期权收益可从应纳税收入中扣除。免税额取决于多种因素，包括期权是有条件授予还是无条件授予。如果是有条件授予，则取决于个人在归属期内提供香港服务的天数。 与雇用有关的股份奖励的征税 与雇佣相关的股份奖励一般被视为雇佣津贴，并作为薪酬的一部分征税。一般来说，当雇员有权获得所奖励股份的全部经济利益时，这些奖励就应纳税。如果雇员在香港以外的地方工作，也可以根据其在香港的服务天数按比例分配收入，这与适用于股票期权利益的比例分配类似。 想要了解更多信息，请联系我们。
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HONG KONG ROLLS OUT CONSUMPTION VOUCHER 2023
Consumption Voucher Hong Kong will roll out another round of electronic consumption voucher 2023 that worth HK$5,000 again to permanent adult. The payment will separate in two instalments. What about Hong Kong Resident? If you are coming to Hong Kong on different admission schemes, or overseas students studying in Hong Kong. You still can receive …
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HONG KONG: THE BUD FUND – EASY BUD
What is BUD FUND? Hong Kong Government set up a “Dedicated Fund on Branding, Upgrading and Domestic Sales” (“the BUD Fund”) in June 2012. The purposes are assisting enterprises in exploring and developing the market via: The Government extended the geographical coverage of the BUD Fund in August 2018 to also include the Association of Southeast …
HONG KONG POLICY ADDRESS 2022 HIGHLIGHT
Hong Kong Chief Executive Mr. John Lee delivered his first Policy Address on 19th October, 2022. The Policy Address mentioned Hong Kong is undergoing profound changes unseen in a century. Notwithstanding the challenges, Hong Kong still the strongest business environment worldwide. As Hong Kong has own overriding advantages and enjoys abundant opportunities under the “One …
EMPLOYMENT AGENCIES’ ANTI-EPIDEMIC FUND
Subsidy Scheme for Employment Agencies with valid licence The novel coronavirus epidemic has brought exceptional challenges to Hong Kong. The Hong Kong Government has responded to the needs of the Employment Agencies in an unprecedented manner. Hence, the Labour Department launched the Subsidy Scheme for Employment Agencies under the 6th Round of Anti-epidemic Fund One-off …
2022-2023 HONG KONG BUDGET HIGHLIGHTS
Hong Kong’s finance chief on 22th February, 2022 unveiled a costly HK$170 billion ($21.79 billion) budget. Including tax breaks and consumer spending vouchers, as the city reels under its worst coronavirus outbreak to date. The budget will direct more resources to relieve people’s hardship and provide SMEs with some breathing space so as to stabilize …
EMPLOYMENT SUPPORT SCHEME (ESS) 2022
Hong Kong Government announced to launch a new tranche of Employment Support Scheme (ESS). Due to the 5th wave of COVID attacked hardly on the economy, the government budgets $26-$31 billion wage subsidy to safeguard local jobs. What is the objective of ESS? The Employment Support Scheme aims to speed up the economy recovery and …
职业介绍所资助计划
为协助职业介绍所度过2019冠状病毒疫情的困难时期，劳工处于第六轮「防疫抗疫基金」推出职业介绍所资助计划。持有劳工处发出有效牌照的职业介绍所可在计划下申请一次性资助。提供外籍家庭雇佣（外佣）职业介绍服务的职业介绍所，每个牌照可以获得50,000万元资助。至于没有提供外籍职业介绍服务等职业介绍所，每个牌照可以获30,000元资助，如上述两类职业介绍所设有分处，每个分处照排，可额外获得10,000资助。 符合计划下申请资助资格的职业介绍所必须为： (1)于2022年1月31日当天持有根据《雇佣条例》（香港法例第57章）第52条由劳工处发出的有效职业介绍所牌照。如职业介绍所在所申请资助日当天其牌照有效期少于两个月，则必须按《职业介绍所规例》（香港法律第57A章）第二条向劳工处提交续牌申请，或 (2)于2021年12月31日当日已按《职业介绍所规例》第2条向劳工处呈交新牌照申请，而申请于2022年1月31日当日还在处理中。 如职业介绍所已按照上述向劳工处申请新牌照或续发新牌照，必须在牌照申请获批后方能获发补助。符合上述第(1)项要求的职业介绍所，如有意申领50,000元资助，须声明于2022年1月31日或之前已提供外佣职业介绍服务，并在有需要时提交证明文件。至于符合上述第(2)项的职业介绍所。由于他们在2022年1月31日之后才获发新牌照，因此只可以申领30,000元资助。 计划于2022年3月17日至2022年4月29日期间接受申请。填好的表格以及所需的文件必须在申请时间内，通过邮寄（邮戳日期将被视为申请接受的日期）、传真（传真号码：2115 3756，传真显示的日期将被视作为申请收到的日期）电邮（电邮地址：ea-subsidy@labour.gov.hk）或亲自送交送到劳工处职业介绍所事务科办事处（地址：九龙旺角道一号旺角到一号商业中心九楼906室），并获该办事处受理。如通过传真或电邮递交表格，劳工处可能会要求申请者提供文件正本已做核对。逾期迟交的申请、未填好表格或逾期迟交所需文件的申请将不获受理。 如通过电邮方式提交申请，申请人须以“申请职业介绍所资助计划”为电邮主题，并与电邮主题标注职业介绍所的牌照号码。所有表格以及文件必须清晰扫描以文件的格式（如PDF档）作为附件传送。以相片或图片等格式提交的表格或文件将不获受理。 计划的「指定申请表格」、《申請須知》以及填写表格须知可以在申请期内（即2022年3月17日至2022年4月29日）于劳工处职业介绍所专题网站（www.eaa.labour.gov.hk）下载。如就业计划有任何的问题，请致电2115 3665与本处职员联络。 劳工处 职业事务所办事部
2022-2023香港财政预算
香港财政司司长于2022年2月22日公布了一项耗资1700亿港元(合217.9亿美元)的预算。包括税收减免和消费者支出券。 因为该市正在经历迄今为止最严重的冠状病毒爆发。为了稳定经济，维持国民的信心，政府将投入更多的资源，以缓解国民的困难，并给予中小企业一定的喘息空间。 预计2022-2023年的赤字为563亿美元。因此，预算将继续采取扩张性财政政策，，主要集中在4个领域:支持全力以赴打赢抗击疫情的斗争;解决人民和中小企业的困难;支持陷入困境的经济，促进疫情后的经济复苏;为未来投资，为我国经济中长期发展作规划。 减轻人们的负担： 符合资格的居民发放10,000电子消费券 为符合资格的纳税人提供住宅租金扣除 额外提供半个月得标准社会保障援助津贴 个人贷款的期限延长一年 扶持企业： 为特定行业的企业免租金 低息贷款，延长本金还款期及本金延期 把现时34组政府收费的宽免/宽免期延长12个月。 继续给符合资格的单位减免租金 提高经济韧性丰富产业发展： 为符合条件的独户办公室管理的家族投资管理实体提供税收优惠。 提供半税优惠，以吸引更多航运企业在香港设立办事处。 成立数字经济发展委员会，加快数字经济发展。 允许“沪港通”南下交易的股票以人民币交易。增加人民币计价股票的流动性。 继续积极拓展香港全面避免双重课税协定网络。以减低在香港营商的外国企业所承担的双重课税风险。 房屋补贴和政策调整： 建议限制为每名合资格的自然人拥有一处住宅物业。 从2024-2025年开始，对住宅物业实行累进评级制度。适用于每年应课差饷租值$55万或以下的住宅物业。 新的国际税税收标准： 向立法会提交立法提案计划在今年下半年实施全球最低税率和其他相关要求按照经济合作与发展组织基地侵蚀和利润转移。 为跨国公司在香港设立国内最低补充税，确保其实际税率达到全球最低有效税率15%，以保障香港的征税权利。 重申政府的立场，即保留香港税制简单、明确和透明的优势，维持税源地域原则，以及在推行BEPS 2.0时尽量减少跨国公司的合规负担。
2022年就业援助计划
香港政府宣布推出新一期的就业支援计划(下面简称ESS)。由于第五波新冠疫情对经济造成严重冲击，政府预算260310亿港元的工资补贴，以保障当地就 业。 ESS的目标是什么? 就业支援计划旨在加快经济复苏和从第五波新冠肺炎疫情中恢复。根据2020年第一轮ESS的经验，政府重点支持受影响的行业和中小企业。 工资补贴的做法将与2020年相同。工资津贴将发给合资格的企业。然后用人单位支付2022年5月、6月、7月的工资。 ESS的申请标准: 1.月薪低于3万港元的员工每月补火白贴8000洪元 2.雇主必须提出受补贴雇员的数目。受补贴员工的上限将低于之前2020年ESS。 3.在ESS期间，员工人数应不少于申请人数。 不符合ESS的行业有哪些? ESS的新一期不包括超市及药店连锁店、物业管理、银行、金融机构、快递、电信等。 不过，ESS的这批新债券还需获得立法会的批准。政府将与商会、雇主联合会和工会联系，以细化该计划的细节。补助金计划在4月份发放。